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重庆青年职业技术学院经费报销审批办法

作者:文管    文章来源:    点击数:    更新时间:2019-05-30 14:23:32

 

 

 

 

 

 

 

重青院办〔201346

 

 

重庆青年职业技术学院办公室

关于印发《重庆青年职业技术学院经费报销审批办法》的通知

 

各系(部)处(室):

《重庆青年职业技术学院经费报销审批办法》已经学院2013年第6次院务会审议同意。现印发给你们,请认真遵照执行。

 

 

重庆青年职业技术学院办公室

2013123

 

 

重庆青年职业技术学院办公室               2013124日印发  

 

重庆青年职业技术学院经费报销审批办法

     

第一章  总则

第一条  为进一步加强学院财务管理,严格控制经费支出,提高资金使用效率,加强会计监督,根据《中华人民共和国会计法》、《票据管理办法》、《会计基础工作规范》、《现金管理条例》、《高等学校会计制度》等规定,结合学院实际,制定本办法。

第二条 学院经费按内部管理隶属关系和预算方案实行归口管理,坚持谁主管谁签字,谁签字谁负责原则。各部门负责人为所在部门的经费使用直接责任人。

第三条 相关责任人在签字时着重应注意的问题。

一、分管领导:

对照所辖部门预算文件,看所发生的经济业务是否属于自己的签字范围如不属于自己的签字范围,则不签字。检查有无预算科目及可用额度,如不符合则不签字。重要事项有无事前汇报,开支是否合规、合理。如果是在预算到各分管领导人头的专项定额基金中列支的费用,在签字时需明确签注在本人工作经费中列支

二、部门负责人:

审查开支是否合法、合规、合理,是否符合学院有关文件精神。对照预算文件,检查有无预算科目及额度并明确签注经费开支的科目类别和准报金额。有无经办人、验收人等相关责任人签字以及签字的真实性。大宗购物是否符合政府采购相关规定,该入库的是否办理材料入库手续。有关支出单据是否规范,金额计算是否准确。

第四条 签字权人对经费使用的真实性、合法性、合理性负责。

                     第二章  原始凭证要求

    第五条  报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。原始凭证是记载经济业务事实的有效证据,其上面所记录的要素必须与实际经济业务完全一致,不得有虚假内容。

第六条 从行政机关、事业单位或其他非营利性组织取得的收据,必须带有财政部门或其他规定机构的收据监制章。
     第七条  从公司、企业或其他营利性组织取得的发票,必须具有税务部门监制章。
     第八条  如因工作特殊需要,由自然人出售小额的物品以及提供零星的劳务或服务,对方确实无法出具合法原始凭证的,须填写注明内容、数量、单价、金额的收款凭据并由收款人亲笔签名。然后在重庆市财政局监制的支付证明单中将上述信息填写完整并说明未能取得有效票据的理由(上述收款凭据作为附件附在其后)后再由经办人、验收人、相关负责人签字后方可报销。

第九条  若同类票据张数较多、纸张幅面较小且大小不规范的定额类票据,须用标准格式的凭证粘贴单按规定要求将其粘贴整齐美观,再用重庆市财政局监制的费用报销单作为汇总报账封面进行相应审签。费用报销单上的所写金额及附件张数必须和所附的原始票据的汇总金额和张数完全相符,如果后附票据为定额类发票,以致发票总额不能和实际发生额完全一致的,只能是发票总额大于实际发生额,并在费用报销单上注明发票总额、实际发生额及差异额。

     第十条  各类需计入报销金额的原始凭证必须用原件报销,不得用复印件作为报销凭证;但是不计入报销金额的起佐证、说明和细化作用的附件(明细清单或计算方案、人员费花名册、经济合同或协议、上级批文及市外出差事前审批单等)在无法取得原件的情况下可用复印件代替。
     第十一条  原始凭证必须具备以下内容:

(一)凭证的名称、出具和接受凭证单位的名称。凭证的名称以各类票据中所体现的内容为准。出具凭证单位的名称应当和印章上的准确名称以及银行账户信息中的单位名称三者保持一致;如有合同或协议等附件的,附件中的名称也应和前面保持一致。接受凭证单位的名称即为发票抬头中应填写的内容,学院对外产生的经济业务中发票的抬头名称应填写学院的准确全称,即:重庆青年职业技术学院,不得写成重庆市团校或者其他任何形式的简称;培训部在以重庆市团校名义接洽的业务可以在发票抬头填写重庆市团校。

(二)填制凭证的日期原始凭证的日期以经济业务的实际结算日期为准。

(三)经济业务的详细内容、具体品名、规格型号、数量、单价、金额(大、小写)。若品名较多不便于在票面上完整填写明细信息时,应提供加盖收款单位印章的商品或服务明细清单作为附件;凡是有条件提供电脑打印明细清单的(如商场、超市、专卖或直营店以及其他规模以上的供货商)要求必须提供打印清单。凡是用公务卡支付的需将公务卡刷卡单作为必要凭证附在报销资料中。

(四)在同一供货商处采购系列物品时应将固定资产类和耗材类物品分别开发票和附件清单(具体划分标准参见《高校财务制度》中关于固定资产的认定标准)。

(五)填制凭证单位的经手人签名或盖章;

(六)从外单位取得的原始凭证,必须盖有收款单位全称的印章。从个人取得的原始凭证上,必须有填制人员的签章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或者指定人员签章。

   第十二条  原始凭证必须按规定填写,做到字迹清晰、书写规范,大小写金额要完全相符。原始凭证不得涂改、挖补,刮擦、使用药水消除等。发现有错误的,应当按照以下规定办理:1、凡是金额有误的,必须重新填写。2、文字和数量错误的,可以由开出单位更正,更正处必须加盖出具单位的公章。

   第十三条  从外单位取得的原始凭证如有遗失,必须到出票单位复印原收据(发票)存根或记账联,并加盖出票单位的财务专用章后可以视为有效凭证经相关审批后,才能作为报销的依据。遗失车船和飞机票,需说明遗失的原因及提供必要的证明(如住宿费发票、会议报到通知、一同出差人员的票据等)经过相关程序审批后方可报销。

  第十四条  各种报销票据,当年1225日年终结账前应报销完毕,因特殊原因未办理报销的,可延长到次年430日,430日以后,上年度发票视为无效发票,不再报销。

                       第三章 报销手续

第十五条  院内各部门主要负责人负责本部门相关财务审批工作,如有特殊情况,需书面委托其他负责人代签,并说明代签的范围。

第十六条   购买实物办理报销时,必须有验收证明。专用材料和固定资产必须办理入库手续,持发票、入库手续、购货合同按规定程序签字后办理报销。

  第十七条  修缮工程项目办理结算报销时,除提供正式发票外还需提供招投标手续、施工合同、验收证明、工程预决算报告和审计报告等,按规定程序签字后报销。

第十八条  新开工基建项目,须有相关立项文件。工程完工后要有结算发票、工程预决算报告、验收报告、审计报告、施工合同及招投标手续等,按规定程序签字后报销。工程验收合格后,基建管理部门要及时办理资产交付使用手续。

第四章  经费签批

     第十九条  按照谁签字、谁负责的原则,建立以院领导、部门负责人及报账员和计划财务处为责任主体的审批制度。

第二十条  经费审批及报销流程:报账员整理报账资料经部门负责人审签后报分管院领导审批,再到计划财务处审核,然后报院长及学院党委书记审批,最后到出纳处结算。

第二十一条  各部门设立专门的部门报账员,原则上各部门的账务由报账员办理,其他人员无正当理由不得办理报账事宜,必须由其他人员办理的需由报账员初审并签字。报账员对部门内的所有经费收支进行逐笔记录日记账。
      第二十二条  经费审批原则上一事一批,不得将本属于同一事项的账务分割处理;可以将一定时期内同类事项汇总后进行审批报销。
       第二十三条  经费审批权限  

(一)年度预算内的经费:1、单项支出在500元以下者(500)由部门负责人、财务负责人签字报销;单项支出在500元以上1000元以下者(1000)由部门负责人、分管领导、财务负责人签字报销;单项支出在1000元以上的在完成上述程序的基础上再报院长审批。其中,公务接待(凡是原始凭证为餐饮发票的无论以什么科目形式出现均视为公务接待)不论金额大小均要再报院长审批。2、市外出差事前需经部门负责人、分管院领导和院长审批同意后方可出行;其中,部门负责人、支部书记及各支委委员在履行上述报批程序基础上还需经院党委书记同意。3、设备购置、专项维修、基本建设及接受其他单位提供服务的均要执行政府采购和招投标相关规定,报账时在分管院领导审批后、财务审核前还需报院纪委或审计负责人审查并签字。4、所有支出单笔资金支出数额在10万元(含10万元)以上的,在履行前述所审批手续的基础上还需由学院党委书记审批同意。

(二)年度预算外的经费:在具体工作中如果出现年度预算中没有安排的例外事项时,按照学院财务预算管理办法的相关规定履行报批手续。

                          第五章  付款方式
      第二十四条  按国家现金管理规定及学院公务卡管理办法,除对个人发放零星的工资、劳务费及向农民购买小额农副产品以及在不具备刷卡条件的200元以下的其他零星支出可以使用现金外,其他都应以转账或公务卡支付的形式进行结算,不得使用现金结算。即支付方式的优先顺序为:凡是能够对公转账或支票支付的不用公务卡支付,凡是能够用公务卡支付的不得用现金支付。应当转账或公务卡支付而因特殊原因而付现金的,在报账时需提供由学院院长和财务负责人审批的非常规支付审批单。 

第二十五条  在日常支出中原则上不得借支现金,凡因特殊原因且属工作需要确需事前借用现金时,必须填写借款审批单,并注明借款事由。金额在1000元以下的由分管领导审批;1000元以上(含1000元)的由院长审批。凡借用学院现金者,必须在次月学院发放绩效工资前2个工作日到财务处报账,否则,其借款金额将从借款人绩效工资中抵扣。
     第二十六条  市内购物,需办理转账支票支付;在外地购物,需通过银行以电汇、汇票等方式支付。

第二十七条  需要支付现金累计在2000元以上且符合现金使用规定的应在前一天1600以前同计划财务处相关人员预约,以便备足现金。财务审批报销(含相关人员审批财务资料和出纳结算)时间为每周二、三、四上午1000至下午400的正常工作时间,其它时间非特殊情况不受理报账业务。
                        第六章  其他事项
     第二十八条  支票的有效期限是10天,经办人要及时办理,以免过期作废。
     第二十九条  所有财务单据的签字一律使用黑色钢笔或签字笔。
      第三十条  各种单据报销时由部门报账员初步审核把关,必须认真核对票据的真实性、合法性、完整性和准确性。

                         第七章    
     第三十一条  本办法由计划财务处负责解释。
    第三十二条  本办法自印发之日起施行。